陜西銅富煤化實業有限公司
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銅富公司全面預算管理辦法

日期:2018-03-27 瀏覽次數:328次

 

第一章     

第一條  為了加強陜西銅富煤化實業有限公司(以下簡稱公司)全面預算管理水平,建立現代企業內控制度,提升公司管理水平,降本提質、增加企業效益,實現國有資產保值增值,保證公司經營目標實現,結合公司實際情況,特制訂本辦法。

第二條  本辦法適用于公司機關各部室及所屬各單位。

第三條  公司全面預算按年度編制預算,預算期限與會計分期一致,具體分為月度預算和年度預算,公司全面預算每年編制一次,預算總指標與銅川礦務局下達的經營指標一致。

第四條  全面預算管理是提升公司整體績效和管理水平的重要途徑:

1.推進目標管理,確保實現經營目標。

2.為公司各項考核提供依據。

3.強化事中控制與成本監控。

第五條  實施全面預算管理應遵循以下原則:

1.可行性的原則。預算目標必須具有可操作性,便于預算的編制、下達、考核、控制。

2.目標管理原則。預算管理是通過各基層單位、各管理部門預算目標的完成,以實現公司經營目標。

3.全員參與原則。全面預算是全方位、全過程、全面覆蓋和全面跟蹤控制的系統工作,要把經濟活動預算分解到每個環節,通過各部門、各單位以及每個人的配合、協調、監督、控制等來共同實現預算目標。

4.績效管理原則。建立績效考評制度,將績效考核結果與員工績效工資相結合,不斷調動參與預算管理人員的積極性,全面實現公司預算管理目標。

          第二章    全面預算管理機構

第六條  為了落實全面預算管理責任,公司成立全面預算領導小組和全面預算工作小組(辦公室),所屬各單位也應成立相應的領導小組。

第七條  全面預算領導小組是全面預算管理的決策和領導機構,承擔本公司全面預算的管理及調控職能。全面預算領導小組由黨政負責人、副總經理及各部門負責人組成。

  長:饒永琦

副組長:白小利

  員:財務資產部、運行管理部、人力資源部、社會保障部、綜合部、黨群工作部、紀委監察審計部各部門負責人。

第八條  全面預算工作小組是公司全面預算領導小組的執行機構,由公司財務部負責預算具體工作,綜合部(企管)負責預算考核工作,人力資源部負責預算考核落實工作,紀委監察審計部負責預算效能監察工作,其他部門配合完成相關預算。

第九條  管理職責

1.全面預算領導小組職責:

1)負責公司全面預算管理工作,對礦務局核定的總目標進行分解,組織擬定預算管理政策、規定、制度等相關文件 ;

2)審批公司年度總預算和所屬各單位(部門)年度預算;組織編制、平衡、審批和調整預算草案;

3)聽取預算執行及管理工作的匯報,協調解決預算編制和執行過程中的問題;

4)審議公司全面預算的考核獎懲辦法。

2.全面預算工作小組主要職責:

全面預算工作小組是全面預算領導小組的執行機構,主要行使以下職權:

1)負責制定公司年度預算編制,組織全面預算的編制、分解、調整及考核工作;

2)負責向全面預算領導小組提出預算審批、調整的重點和建議;監督、檢查預算管理制度的執行情況;

3)負責預算管理日常工作的指導、跟蹤、協調、監督和檢查;

4)定期對公司及各單位(部門)的預算執行分析和檢查;

第三章  職責與分工

第十條  公司預算機構分為三級,分別為公司、二級單位和基層工作站。

公司機關是一級預算管理組織者,主要負責公司預算指標的匯總、審批、下達,以及機關本部經費指標支出的管理控制等。

公司二級單位是二級預算組織者,主要負責二級單位部門預算及工作站預算指標的匯總、審批、下達,以及成本控制等。

基層部門、工作站是三級預算組織者,主要負責成本消耗定額的制定和執行,是預算管理的具體執行者。

第十一條  預算編制要求“橫向到邊,縱向到底”

全面預算指標要求橫向分解落實到各歸口部門,縱向分解落實到公司基層二級核算單位;公司二級核算單位再將預算指標按橫向和縱向分解到基層各部門和工作站、個人。

第十二條  預算分工

公司預算按部門歸口管理的辦法進行指標分工,公司二級單位也要歸口分解公司下達的經營指標,具體如下:

1)財務資產部負責:收入、稅金,非生產性費用等預算的編制。

2)綜合部負責:車輛、辦公費、業務招待費、會議費等可控費用的預算;綜合部(企管)負責預算考核工作。

3)人力資源部負責:公司的勞動用工量預算、工資及住房公積金的預算,并負責全面預算考核落實工作。

4)社會保障部負責:合理下達養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險及統外費用的預算。

5)運行部負責:根據運行管理的需要,編制水費、電費、材料消耗、大修、固定資產購置等預算編制。

6)紀委監察審計部負責:全面預算效能監察工作。

第十三條   全面預算責任人

1.各基層單位(部門)負責人是預算執行的直接負責人;公司主要負責人對本公司的預算執行負最終責任。

2.公司全面預算指標下達采取委托書并以正式文件的形式下達,預算指標一經下達即成為“硬指標”,具有契約效力。

第四章    全面預算的編制

第十四條   全面預算編制流程

全面預算的編制從每年9月份開始,到11月結束(時間節點應根據礦務局預算工作的時間安排進行調整),按照“自下而上、上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

1.開展預算調研下達目標(915日—1015日)。從每年9月開展本年預算執行預測和次年的預算調研工作,并形成報告。

2.編制上報(1016日—1022日)。全面預算工作小組按照下達的財務預算目標委托各預算部門成員,結合實際編制本部門負責的預算,10月底前上報公司全面預算辦公室。

3.審查平衡(1023日—1031日)。全面預算工作小組對各部門成員上報的預算方案進行審查、匯總,提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中,全面預算辦公室應當進行充分協調,對發現的問題提出初步調整的意見,并反饋給部門成員予以修正。

4.審議批準(111--1130日)。全面預算工作小組在有關預算執行部門修正調整的基礎上,編制出公司預算方案,報公司全面預算領導小組討論。在討論調整的基礎上,全面預算工作小組正式編制公司年度預算草案,完成后提交全面預算領導小組審議批準。

5.下達執行(121--1225日)。公司全面預算領導小組將審議批準的年度總預算分解成一系列的指標體系,由全面預算工作小組下達各預算部門成員及預算單位執行。

第十五條  全面預算編制方法

根據不同的預算項目,選擇適當的預算編制方法,具體采用固定預算、彈性預算、零基預算等方法進行編制預算。

第五章    全面預算的執行

第十六條  全面預算指標一經下達,各單位必須認真組織實施,必須將預算指標分解到各部門,各工作站,必須將年度預算細化成月度預算,以分期預算控制確保全年預算目標的實現。

第十七條  全面預算的執行結果采用經營考核表和差異分析表的方式體現。

經營考核表是預算工作小組通過月度預算報表與基層各單位實際經營對比分析、查找原因、采取措施,通過月度預算控制,實現年度預算目標的完成。差異分析表是對經營考核表的補充,只對發生重大差異的項目進行報告。

預算執行過程中,公司責任部門要及時檢查、追蹤預算的執行情況,以經營考核表全面系統地報告每個部門及全公司預算執行的進度和結果。

第十八條  全面預算執行結果的處理

全面預算工作小組分析全面預算執行情況,匯總各單位的經營考核表,針對出現的差異要查明原因,確認應對差異負責的責任單位,提出處理意見,并上報全面預算領導小組。

全面預算領導小組每月組織月度預算例會,討論提交重大差異分析報告,及時解決預算執行過程中出現的問題;對全面預算工作小組確定的預算執行差異原因及責任單位進行審議,并提出處理意見。

第十九條  公司預算工作實行分析通報制度。全面預算工作小組負責按季度對所屬單位預算執行情況的分析、檢查進行信息通報,按月度對公司本部經費開支的預算分析、檢查進行信息通報工作。

第二十條  資金撥付

預算內資金根據上月考核結果,按照跨月撥付的方式進行。撥付的資金應在預算指標范圍內扣除折舊、大修及不付現的費用,通過現金流控制各單位的費用成本支出。

預算外資金由基層單位根據業務的實際需要填寫申請,申請經公司全面預算領導小組審批執行,財務部根據審批確定的金額撥付預算外資金。

第六章    全面預算的控制

第二十一條  全面預算的控制體系由事前資金流控制,事中費用控制和事后績效考核及內部審計控制構成。

第二十二條  事前資金控制

1.對各單位統一實行“收支兩條線”管理。

2.嚴格控制預算資金的支付。

    第二十三條  事中預算控制

1.下達的預算指標是與業績掛鉤的硬性指標 ,一般情況下不得突破。

2.每月報送正式報表前,須編制經營快報。全面預算工作小組對關鍵數據與預算指標比對,對超預算指標實行提前控制。

3.成本、費用如遇預算控制不善確需突破時,必須由責任部門提出書面申請,說明原因,經過各級審批后納入預算外支出,同時納入考核。

    第二十四條  事后考核控制

    事后考核采用“指標考核”與“資金撥付”雙重控制的方法進行。對各單位完成的考核指標和績效工資、崗位工資掛鉤,按“百分制”法或其他方法進行考核,每月撥付的工資是考核后實際工資凈額。

第七章    全面預算的調整

    第二十五條  全面預算正式下達后,不得隨意調整。但在預算執行過程中,發生下列情況之一并且對公司的收支有重大影響時,可進行適當的調整:

1.礦務局對經營指標進行了調整。

2.基層單位之間發生內部區域化整合。

3.遇到重大政策變動,或根據市場形勢及企業經營戰略發生變化等不可抗力因素等影響,致使整體預算在執行中有重大偏差。

4.全面預算領導小組認為應調整的其他事項。

    第二十六條  預算的調整分為:預算內調整和預算外調整。預算內調整,由調整單位提出申請說明,由全面預算工作小組成員審核并出具意見,提交其他小組成員審批后執行;預算外調整,即超出公司總預算范圍以外的預算調整,由調整單位提出申請,經公司全面預算領導小組審核,并上報礦務局審批后執行。

第八章    全面預算的考核

第二十七條  公司建立預算管理通報制度,定期通報各單位預算執行情況。將預算管理納入各單位工資結算考核之中,綜合考評兌現與管理考評結合機制,將預算考核和指標完成有機地結合起來,確保預算工作順利進行。

    第二十八條  預算各成員部門應密切協作、分工負責、加強信息交流,在規定期限內分別開展本部門管理相關預算項目和指標的考核辦法,并提出獎懲建議,匯總后報送全面預算領導小組審批。紀委監察審計部在全面預算領導小組的領導下,對全面預算指標分解下達、全面預算執行、全面預算修改、全面預算考核進行全程監督檢查,定期對預算的執行情況進行效能審計,揭示并糾正預算執行中存在的問題,對預算的執行情況提出審計意見和建議,作為預算考核獎懲的依據。

    第二十九條  全面預算考核體系

1.考核指標的確定

2018年是“三供一業”分離移交的“轉型過渡年”,公司按照分類,分項目、分系統,定額補貼管理的辦法對各項經營指標進行考核。礦務局規定,將各單位績效工資100%,崗位工資20%納入日常考核管理。

供暖:補貼到20184月底,移交熱力供熱公司。

供水、供電:正常測算,移交之日起不予補貼。

物業管理:按礦務局核定補貼進行考核。

2.100%績效工資考核

    考核掛鉤權重:盈虧占60%、業務收入占20%、重點工作占20%。完成的按比例結算;盈虧與收入指標未完成的,直接取消所占工資的60%20%,重點工作完成按照完成項目得分考核結算。

3.20%崗位工資考核

    依據當月盈虧、累計盈虧各占50%為權重進行考核,并按完成比例兌現20%崗位工資總額,沒有完成的直接扣除。

    公司各預算成員部門、成員單位負責制定和修改全面預算管理考核與獎罰辦法,建立相對全面、科學的考核指標體系,并明確相應的考核內容,經全面預算領導小組審核批準后執行。

第三十條  考核兌現

    公司對各單位的績效工資總額及20%崗位工資總額進行考核,各單位可以根據本單位具體情況制定績效工資考核方案,將績效工資分配到具體的部門、工作站和個人。

第九章     

    第三十一條  基層各單位根據本單位的實際情況,制定本單位的全面預算管理實施細則,并報公司全面預算工作小組備案。

    第三十二條  本辦法由公司負責解釋。

第三十三條  本辦法自201811日起執行。

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