陜西銅富煤化實業有限公司
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銅富公司2018年度財務管理辦法

日期:2018-03-27 瀏覽次數:311次

 

為了加強陜西銅富煤化實業有限公司(以下簡稱“公司”)財務管理與核算工作、規范經濟運行秩序、維護公司和債權人合法權益,依據:《會計法》、《陜西陜煤銅川礦業有限公司2017年度財務管理若干規定》的要求,結合公司的實際情況,特制定本辦法。

第一章    財務管理及核算體系

第一條  2018年是公司“轉型過渡年”,是公司分離移交后的試運行期。按照局管理要求,對“三供一業”業務費用進行定額補貼后考核,業務移交一項,費用減少一項,確保各項會計收入、費用及財務管理工作平穩過渡,并接受銅川礦務局的監督和考核。

第二條  公司所屬各會計核算主體是本單位經濟活動的主要組織者和監督者。公司財務資產部對所屬單位財務部門各項業務進行指導和監督。

第三條  鞏固強化以財務為中心的經營管理體系,科學資金管理,有效營運資產,控制成本費用,規范收益分配,加強財務監督和會計信息管理,全力降低各項成本費用、提高經營收入,實現公司市場化運營及專業化服務的最終目標。

第四條  推行倒逼管理機制。公司根據各單位實際確定的“三供一業”各項經營指標并進行考核,同時以目標責任書及正式文件的形式使預算指標成為“硬指標”,逐步實現由降低虧損指標倒逼降低成本、提高收入,逆向推動降低人工成本、減人提效,倒逼實現公司市場化運營的最終目標。

第五條  加大對新項目經營狀況的限時跟蹤監督,深入分析內外部環境因素,對已有新項目做大做強,對在建新項目加強管理,推行股份制管理,促進經濟運行良性循環。

第六條  步加快財會隊伍建設,建立健全會計人員崗位責任制,定期對財務人員輪崗,加強會計人員橫向、縱向交流,不斷提高會計人員整體素質,促進公司經營管理水平再上新臺階。

第七條  進一步規范公司經濟運行秩序。健全企業內部會計控制制度,規范業務流程管理,強化會計信息質量考核制度,提高會計信息質量,做好各類涉稅事項,有效化解和防范各類涉稅風險,不斷規范公司經濟運行秩序。

第二章    成本、費用管理與核算

第八條  樹立現代成本管理理念,確立以財務部門為主導的成本管理責任主體,以預算管理為中心,以過程管理為手段,以責任落實為抓手,以效益管理為目的,實行“全員、全過程、全方位”的系統性成本管理。

第九條  公司按項目、按定額確定各項收入、成本費用及盈虧指標,細化“三供一業”成本管理。供水、供電、供暖、物業等項目按系統分類核算、分類考核,代管業務的統外費用、社區管理、離退休人員管理等由局定額費用后補貼,直到該業務移交為止。

第十條  進行成本倒逼管理。根據現有價格、銷量及虧損補貼確定各單位“三供一業”分項目的總成本和單位成本,各單位再將公司下達的總成本及單位成本分解落實到本單位各部門及工作站,個人,梯次倒逼推動各單位要降低成本、提高收入、減人提效,達到公司市場化運營的最終目標。

第十一條  加強經濟運行分析管理,強化經營分析制度機制,抓好成本管理工作。

1.各單位每月要對本單位經營情況進行綜合分析,堅持制度、責任、落實、考核、處理、反饋的閉合循環式管理模式,查找原因,修訂和完善各項措施,對超虧的單位實施專題匯報原則;堅持每月經濟運行分析會議制度,及時掌握整體經濟運行情況。

2.深挖增盈潛力,強化成本費用控制,從開源創收、節支降耗、資金管理、盤活存量資產、壓縮管理費用、開展稅務籌劃及管理創新等方面來實現企業降本增效。

3.加大財務對標管理,尤其是將成本對標管理與“治虧創效”活動結合起來開展,按現代物業管理的體制機制要求,扎實學習行業內外先進經驗和方法,實施內部廣泛對標,揚長避短,切實將成本降下來,提升成本管理水平。

4.強化公司部室責任成本管理,明確成本管理責任主體,將責任成本管理與全面預算管理結合開展,在材料、電力、工資、盈虧完成等全方位、全過程的管理上下功夫,將日常考核管理做到細化、量化,落實管理責任,強化管理職能,完善效益與責任掛鉤考核機制,有機地將責任成本管理和全面預算管理緊密聯系起來,產生互為促進互為保障的作用,最終確保總體目標的實現。

5.嚴格控制非生產性支出。將規范“三公支出”、辦公用品管理、車輛費用作為壓縮非生產性支出的重點,科學下達控制指標,通過預算和考核通報制度,不斷壓縮差旅、培訓、宣傳、公務用車、辦公費用等非生產性支出,加大對辦公用品、辦公設備購買、維修、車輛用油和維修集中采購、定點維修的管理,降低公務成本,確保公司非生產性支出控制在下達指標范圍內。

6.進行定額管理,通過定額預算倒逼各單位降低成本。各單位要認真收集詳細的物業管理資料,財務資產部、人力資源部和運行部結合企業實際情況配合相關部門制訂、完善本單位的勞動定額、材料消耗定額、電力、非生產性支出定額,完善考核制度,實施全員目標成本管理。

第十二條  明確職工薪酬范圍,規范工資管理,準確反映職工福利和工資收入。

1.嚴格落實公司工資管控政策,在工資總額內,由公司人力資源部按經濟效益與工資掛鉤審批的原則,進行工資總額調控管理。所有工資、獎金必須納入公司人力資源部審批的工資總額中,各單位財務部門按審批后的工資總額提取,凡屬于工資總額范圍內的都應納入工資核算。

1)各單位工資總額通過掛鉤指標考核兌現,單項獎金項目、標準由人力資源部按有關要求考核發放。

2)各單位、各部門舉辦的培訓班,邀請本單位、本部門、各級領導、業務骨干講課,給予的講課費計入工資核算。

3)凡按規定納入工資總額的工資、獎金、津補貼、補助必須先報公司人力資源部批準,各單位財務部門再按審批后的工資提取費用。

2.職工福利費據實列支,當年實際發生的職工福利費支出不得超過當年實發工資總額的14%。職工福利費的核算范圍及要求沿用《陜西煤業股份有限公司關于修訂<職工薪酬核算辦法>通知》(陜煤司發【2014132號)文件規定執行。

3.職工教育經費按當年實發工資的1.5%計提,按照關于《企業職工教育經費提取與使用管理的意見》(財建【2006317號)的通知規定范圍列支。

4.工會經費按當年實發工資的2%計提,并按全國總工會《基層工會經費收支管理辦法》規定的列支范圍,劃清企業承擔和工會負擔費用界限,分別列支不得混淆。

5.養老保險金單位負擔部分按上年實發工資總額的20%計算,按月計提;個人交納部分按本人養老金繳費基數的8%由單位從其工資中代扣。

6.醫療保險基金。在職職工基本醫療保險基金、工傷醫療保險基金、集團公司工傷保險費分別按上年實發工資總額的6%2%1.90%計入成本費用;在職職工大病統籌金每人每年100元,其中:個人負擔50%,企業負擔50%

7.失業保險金單位負擔部分按上年實發工資總額的0.7%下達,按月計提,個人負擔部分按上年工資總額的0.3%從其工資中代扣。

8.住房公積金單位和個人負擔部分分別按個人上年實發工資總額的12%5%計算繳納。

第十三條  無形資產自取得當月起,在預計使用期限內按規定有效期限或受益年限平均攤銷;未規定法定有效期限和收益年限的,按10年的期限攤銷;土地使用權按土地使用證標示使用年限攤銷。

第十四條  采用備抵法核算壞賬損失,計提壞賬準備時采用個別認定法和賬齡分析法相結合的方法。采用賬齡分析法計提壞賬準備標準為:1年以內賬齡按5%計提;1-2年賬齡按10%計提;2-3年賬齡按30%計提;3-5年賬齡按60%計提;5年以上賬齡按90%計提。

第十五條  規范內部罰款項目核算,公司對所屬單位的所有罰款(包括安全罰款),公司與所屬單位均列入“管理費用-上級管理費”列支;凡對職工個人的各類罰款列入“營業外收入”核算。

第三章    資金管理

第十六條  公司財務部作為資金管理的職能部門,利用資金管理信息系統和網上銀行系統,對公司所有運營資金進行歸集、監管,構建高效快捷的資金運作平臺。

第十七條  公司所屬單位實行以“收支兩條線”為核心的資金管理模式。所有貨幣資金收入必須及時轉入指定歸集賬戶,不得坐支,不得以任何形式私設“小金庫”隱匿資金,虛假列支,一經發現,全部收繳,并嚴肅追究違規單位和當事人的責任。

第十八條  資金撥付按照跨月的方式,在預算指標范圍內進行撥付,撥付的資金包含統外資金,水、電費及材料費等,通過對資金的管控,達到費用的受控。

第十九條  強化資金預算及使用程序。資金使用分級把關,所屬各單位年年底前報送下年度資金預算,每月月底前上報次月資金預算,經公司審核后,在核定的資金定額范圍內下達審定的資金預算并執行,預算內資金實行限額審批,預算外特殊事項,重大資金支出需經公司會議決議通過,嚴格控制無預算支出。

第二十條  公司對工資資金撥付以人力資源部當月審批數扣除養老保險金、失業保險金及個人所得稅后撥付,所有工資性質的資金必須通過工資專戶撥付,嚴禁超發和專戶以外違規發放工資,杜絕擠占挪用工資資金。

第二十一條  商業票據集中管理。各單位收取的商業票據必須交公司,所屬各單位不得自行貼現、不得坐支,收到的商業票據各單位必須建立臺賬進行登記。

第二十二條  財務部門應嚴格履行工程價款結算審批制度。

1.存在下列情況之一的,不予結算:違反國家法律、法規、財經紀律的;應招投標但未進行的;未簽訂合同或不符合合同條款規定的;開工手續不全的;計劃外工程項目;結算審批手續不完備的;工程進度未掛賬的;工程進度無監理人員確認的。工程質量出現問題的,工程變更未獲批準的暫停結算,待按有關規定辦理相關審批手續后再行結算。

  2.需要按進度決算的專項工程,按建設單位、監理及施工單位雙方工程驗收簽字認可的進度結算單進行核算,進度掛賬原則上不能超過總工程預算金額的80%

3.工程項目入賬時,合同、開票單位、施工單位、付款單位必須一致。

第二十三條  各單位應加強應收款項管理責任制,對現有各類逾期賬款,制定落實清收計劃、清收激勵措施,責成專人進行清收,加快貨幣回籠,防范壞賬風險,要求應收款項較上年降幅20%

加強個人借款和備用金管理。對以前年度個人及備用金借款,各單位要制定清收方案,確保做到年末個人借款及備用金無余額。因公出差、培訓等公務活動,原則上不予借款,確因特殊因素,需要借款的,必須在三個月內進行報賬處理或者歸還借款。

第四章    新項目管理

第二十四條  開展的新項目應以“減虧止虧、創新發展”為中心任務,緊緊圍繞公司物業市場化的發展戰略,全面提升公司生存發展能力、優化資源配置能力、增收創效的能力。

第二十五條  對已實施的新項目,一是要以市場化運營為指導,以增收、不出現虧損為目的。在投資方式上,可采取混合所有制的發展模式,引入職工股減輕公司資金壓力。.

第二十六條  對準備立項的新項目,要盡量利用現有資源,盤活存量資產,同時建立責任追究制度,凡在可行性研究、項目設計、概預算等環節中出現紕漏給公司造成重大損失的,應嚴肅追究相關人員的責任。

第二十七條  加強新項目財務管理,財務部門必須對可行性研究、計劃項目立項、設計、招標、概預算、價款支付、實施過程、竣工驗收實行全過程參與、監督,嚴格審核工程合同、概預算、價款支付方式。

第五章    價格、稅收管理

第二十八條  公司與外部單位及個人的各項物業服務收費價格,按市場化管理的原則收費。

第二十九條  對單位發票、收款收據的使用堅持票款回收金額和票據完全一致,票款回收時間上和票據同步,防止套取資金,達到“一票控收、一票控管”的目的。

第三十條  公司對所屬單位稅務發票、納稅申報、稅款進行統管統繳。各所屬單位向公司財務部申報納稅,公司財務部匯總后向稅務部門申報納稅。

第三十一條  所屬單位增值稅、水利建設基金、城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、個人所得稅等,各單位按月根據收入自行計算,由公司匯總后統一向稅務部門申報代繳。

第三十二條  為了保證公司在企業所得稅匯算中不受損失,當年開具的發票及當年收到的發票應在當年入賬,不得使用收據、“白條”、自制附件代替發票;在稅務局代開的發票必須有代開企業發票專用章;發票的臺頭、稅率、內容必須與簽訂交易合同的單位名稱、稅率、業務內容相互一致。

第三十三條  各單位購買商品和接受勞務必須取得正式發票,不得使用收據結算;公司所屬單位的內部收費,必須使用公司統一印制的專用收據,其他各種自制收據,一律視為“白條”,不準使用,不準報銷;

第三十四條  增值稅發票的領用、開具,由公司財務部統一管理。對外開具發票必須提供銷售合同或者協議。

第三十五條  加強稅務風險控制和管理工作,按照收益和責任對等的原則進行稅務責任劃分,按國家稅法政策合理計稅。

1.除年終一次性獎勵以外,每個人的全部收入要按月統計到個人收入之中,并通過“金稅三期”個稅系統,對個人所得稅進行逐人扣繳;各單位工資總額是個人收入的基本部分,小于等于各單位每個人的應稅收入總和,對因少報應稅收入造成少繳個稅的,對相關人員進行處罰。

2.及時研究市場價格、稅收政策,充分利用國家優惠政策,科學進行稅務籌劃和內部涉稅關系調整,實現合理納稅,降低成本。

3.未按國家政策和公司管理規定少計或多計各類稅費的,造成的涉稅風險和損失,將追究相關人員責任。

第六章    全面預算管理

第三十六條  根據公司的實際經營條件和管理特點,公司采取以成本控制為核心的全面預算管理模式,實行三級預算控制及歸口部門管理辦法。

第三十七條  公司全面預算工作小組是公司全面預算領導小組的執行機構,由公司財務部負責預算具體工作,綜合部(企管)負責考核工作,人力資源部按綜合部(企管)考核結果負責考核落實,紀委監察審計部負責預算效能監察工作,其他部門配合完成相關預算。

第三十八條  預算編制要求“橫向到邊,縱向到底”。

全面預算指標要求橫向分解落實到各歸口部門,縱向分解落實到基層各單位;人力資源部測算工資總額,社保部測算社保費用及統外費用,運行部測算運行費用,綜合部測算辦公費、車輛費等可控費用,各部門再將指標縱向分解到所屬各單位,由所屬各單位將目標指標分解到各科室、工作站及個人。

第三十九條  全面預算的執行

各單位、公司機關各部門是全面預算的執行機構;各單位(部門)負責人是預算執行的直接負責人;公司主要負責人對本公司的預算執行負最終責任。

第四十條  全面預算考核

按照公司規定,將各單位績效工資100%,崗位工資20%納入日常考核管理。

1.100%績效工資考核

考核掛鉤權重:盈虧占60%、業務收入占20%、重點工作占20%。完成的按比例結算;盈虧與收入指標未完成的,直接取消所占工資60%20%,重點工作完成按照完成項目得分考核結算。

2.20%崗位工資考核:依據當月盈虧、累計盈虧各占50%為權重進行考核,并按完成比例兌現20%崗位工資總額,沒有完成的直接扣除。

第七章    會計機構和會計人員管理

第四十一條  實施會計人員準入制度。從事會計工作人員,必須吃苦耐勞、愛崗敬業,有強烈的事業心和責任感;財務負責人應具備一定的財務工作經驗及相應的會計職稱。

第四十二條  實行財務負責人委派制度。所屬各單位財務負責人由公司統一進行委派,實行公司與委派單位雙重管理。委派財務負責人薪酬待遇由被委派單位承擔。

第四十三條  完善會計人員崗位輪換及交流制度。會計人員在全公司范圍內進行崗位輪換和互動交流,根據財務管理工作需要,橫向在各基層單位財務部門之間,縱向在公司財務部與基層單位財務部門之間進行互動交流,提高財務人員綜合素質。

第八章     

第四十四條  本辦法未盡事宜參照《陜西陜煤銅川礦業有限公司2017年度財務管理若干規定》。

第四十五條  本辦法自201811日起執行。

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